IVA. Tres letras que forman parte de la vida profesional de todo autónomo, y que traen numerosos quebraderos de cabeza. Tres letras que hoy vas a entender.
Vamos a explicarte todo lo que necesitas saber sobre cómo funciona el IVA en autónomos. Los modelos, las liquidaciones, los plazos, los tipos… Absolutamente todo para que estés totalmente preparado y que la AEAT no te pille por sorpresa.
¿Qué es el IVA de los autónomos?
Según la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido, el IVA es un tributo que recae sobre el consumo y que grava las entregas de bienes, las prestaciones de servicios, las adquisiciones intracomunitarias y las importaciones de bienes.
Para los autónomos, el IVA es un impuesto a incluir en las facturas emitidas y que deben recaudar con cada cobro a los clientes, y que se debe devolver consecuentemente a la Agencia Tributaria de manera trimestral. Ni más, ni menos.
¿Qué autónomos deben presentar las declaraciones de IVA?
Todo autónomo que esté dado de alta tiene que presentar las declaraciones trimestrales de IVA. Los únicos que no tienen que hacerlo son aquellos cuya actividad no va ligada a dicho impuesto, que son los que trabajen en los siguientes campos:
- Servicios de educación, enseñanza y formación.
- Servicios de arte.
- Servicios postales y de correo.
- Servicios de mediación financiera y seguros.
Tipos de IVA a aplicar en las facturas de autónomo
En España existen 3 tipos de IVA diferentes. Por lo tanto, es importante conocer esos tipos de IVA antes de aplicarlos en nuestras facturas. ¿Cuáles son esos tipos de IVA que hay en España? Los siguientes:
- IVA general del 21%
- IVA reducido del 10%
- IVA superreducido del 4%
¿Cómo calcular el IVA a incluir en las facturas de los autónomos?
Calcular el IVA en las facturas de cualquier autónomo es muy sencillo. Solo tienes que aplicar el porcentaje correspondiente a la base imponible del producto y/o servicio. Lo entenderás mejor con un ejemplo.
Imaginemos que un día vendemos 10 pares de zapatillas con una base imponible de 30 €. Al afectarle el IVA general, se aplica el 21%. Para calcularlo, basta con hacer el 21% de los 300 € (10 pares por 30 € cada uno). El resultado final es de 63 € de IVA a cargar al cliente en la factura.
300€ x 21% IVA= 63€ de IVA repercutido
¿Cómo se calcula el IVA trimestral de los autónomos?
Los autónomos deben tener al día su contabilidad para llevar un registro del IVA que repercuten en la facturas a sus clientes y el IVA que han tenido que pagar en las facturas de productos o servicios necesarios para su actividad profesional. Es fundamental para el cálculo del IVA trimestral.
IVA repercutido
El IVA repercutido es el impuesto sobre el valor añadido que se imputa a cada cliente en las facturas de venta. Se debe recaudar cada vez que se cobra y mantenerlo para devolverlo luego a Hacienda al terminar el trimestre.
Para entenderlo mejor, imagina que durante un trimestre has facturado 6.000 € de base imponible. El IVA repercutido sobre tus clientes sería el 21% de esa cantidad (siempre y cuando se aplique el IVA general), es decir, 1.260 €.
6.000€ x 21% = 1.260€
IVA soportado
El IVA soportado es el que el autónomo paga cuando compra un bien necesario para desarrollar su actividad o contrata un servicio con el mismo fin. ¿Lo bueno de esto? Que luego este IVA soportado se puede restar al IVA repercutido en la declaración trimestral del IVA
¿Un ejemplo de IVA soportado? Fácil. Durante un trimestre has pagado un total de 110€ por usar Photoshop. Dado que este software es necesario para tu labor como diseñador gráfico , su IVA se convierte en un IVA soportado que es deducible. Podrás deducirte 23,1€.
110€ x 21% = 23,1€
¿Qué pasa si la liquidación de IVA es positivo?
En caso de que la liquidación de IVA sea positiva, lo más habitual, el autónomo tendrá que pagar el importe resultante a Hacienda en el mismo mes. Generalmente, este pago (que más bien es la entrega de la recaudación del impuesto), se hace en torno al día 20 del mes siguiente al cierre del trimestre.
¿Qué pasa si la liquidación de IVA es negativa?
Si la liquidación de IVA es negativa, la Agencia Tributaria ofrece la posibilidad de compensar con las cuotas de los siguientes trimestres. En el siguiente trimestre, este montante negativo se restará a la liquidación positiva del IVA para que el profesional o la empresa equilibre lo recaudado.
Si se encadenan varios trimestres con liquidación negativa, Hacienda ofrece la posibilidad de devolver dicho importe. Esta devolución se hace solo en el último trimestre del año y es el resultado de la suma de todos los IVA negativos.
¿Qué modelos tributarios afectan en el IVA de los autónomos?
Los modelos tributarios clave para la liquidación del IVA de los autónomos son los siguientes:
- Modelo 303: documento en el que indicar el IVA soportado y repercutido durante el trimestre anterior.
- Modelo 349: documento trimestral en el que se registra el IVA intercomunitario.
- Modelo 390: resumen anual de todo el IVA.
Plazos para la presentación del IVA de los autónomos
Al ser algo trimestral, la presentación del IVA de los autónomos se hace 4 veces al año en las siguientes fechas:
- Trimestre 1: entre el 1 y el 20 de Abril. Se corresponde con el IVA de los meses de Enero, Febrero y Marzo.
- Trimestre 2: entre el 1 y el 20 de Julio. Se corresponde con el IVA de los meses de Abril, Mayo y Junio).
- Trimestre 3: entre el 1 y el 20 de Octubre. Se corresponde con el IVA de los meses de Julio, Agosto y Septiembre.
- Trimestre 4: entre el 1 y el 20 de Enero del año siguiente. Se corresponde con el IVA de los meses de Octubre, Noviembre y Diciembre.
Formas de presentación del IVA de los autónomos
La presentación del IVA se hacía en formato papel o por vía telemática. Decimos “se hacía” porque, a partir de enero de 2023, solo se podrá presentar la liquidación trimestral en formato digital.
El proceso se lleva a cabo en la web de la AEAT, presentando un fichero que puedes generar con tu programa de facturación y lo automatiza todo, o recurriendo al servicio de ayuda en la plataforma que hay disponible en dicha web.
¿Aún sigues teniendo dudas sobre el IVA?. En Boix Asesores estaremos encantados de ayudarte. Contacta con nosotros aquí.
