Bases de cotización de autónomos 2023: qué son y cuantías

Son muchos los cambios que llegan para los autónomos este 2023. Con la implantación del nuevo sistema de cotización por ingresos reales, todo parece ajustarse mucho mejor a las condiciones económicas de cada autónomo. Lo cierto es que muchos de estos cambios están ligados con las nuevas bases de cotización de los autónomos para el año 2023, por ello vamos a explicar todo lo relativo a las bases de cotización.

¿Qué es la base de cotización?

La base de cotización de los autónomos era un salario hipotético que estos establecían como referencia para fijar cuánto pagar a la Seguridad Social a través de su cuota de autónomo.

Decimos era porque, a partir de este 2023, ese salario hipotético va a dejar de ser tan flexible, debido al nuevo sistema de cotización por ingresos reales establecido por la Seguridad Social. Ahora, estas bases de cotización tienen diferentes valores mínimos y máximos que quedan determinados por uno de los 15 tramos de beneficios reales que el autónomo debe elegir en base a sus previsiones de rendimiento.

Sí. Esta base determina cuánto debes pagar de cuota de autónomo, pero también la cuantía de las prestaciones a las que tendrás acceso si eres trabajador por cuenta ajena. Vamos a profundizar en este aspecto en el siguiente apartado.

¿Para qué sirve la base de cotización?

La base de cotización sirve para establecer un valor máximo o mínimo de la cuota de autónomos que se debe pagar. Indirectamente, indica el valor de las prestaciones y/o ayudas que todo trabajador por cuenta propia puede obtener.

Estas prestaciones son como las que obtienen los trabajadores por cuenta ajena, aunque en este caso todo recae sobre los hombros del autónomos. ¿Y a cuáles nos referimos? Pues a las contingencias comunes, las profesionales, la cobertura por cese de actividad e incluso la formación profesional. Todo autónomo puede percibir ciertas cuantías económicas en base a estos cuatro conceptos gracias a las bases de cotización que haya escogido.

Así, a mayor base de cotización, más podrá recibir para cada una de esas cuatro cosas. De hecho, es por eso por lo que en cada tramo de ingresos de la nueva tabla de 2023 siempre hay una base de cotización mínima y una máxima. Cada uno elige cuánto pagar para determinar cuánto recibir en caso de necesitarlo.

De aquí derivan cosas como el paro de los autónomos, prestación recibida por cese de actividad de manera involuntaria. Pero también coberturas en caso de bajas por enfermedad, accidentes laborales, bajas por maternidad/paternidad, etcétera.

Todo esto es lo que da sentido a las bases de cotización, y es lo que obliga a pensar con mucho detenimiento cuáles escoger.

Bases de cotización de autónomos en el año 2023

En 2023 se ha instaurado un sistema de cotización por ingresos reales para los autónomos. Gracias a este, ahora todos los trabajadores por cuenta propia tendrán unas bases de cotización diferentes en función de cuánto dinero ganen realmente con su actividad.

A partir de este mismo año, todo autónomo entrará dentro de uno de los 15 grupos de cotización diferentes que hay en las tablas establecidas por el Gobierno según ingresos o rendimientos netos. La clave aquí es que en cada uno de esos grupos se puede escoger una cotización mínima o máxima en función de las prestaciones que se quiera tener, y de la cuota de autónomos que se quiera pagar.

Por ejemplo, un autónomo con ingresos mínimos puede elegir una base de cotización mínima de 751,63€ o una máxima de 849,66€ en 2023. En cambio, uno que supere los 6000 € de ingresos reales al mes puede escoger entre una base mínima de 1633,99 € y una base máxima de 4139,40 €.

¿Cómo calcular la base de cotización en 2023?

Para calcular la base de cotización en 2023, lo primero que debes hacer es averiguar tus rendimientos netos. La única forma de calcularlos es restar a tus ingresos mensuales tus gastos mensuales, incluyendo en ellos además la posible cuota de autónomos que deberías pagar según el tramo correspondiente.

No es lo único que debes tener en cuenta. Al resultado de tus rendimientos netos hay que restarle también un 7% en concepto de gastos de difícil justificación si eres autónomo, o del 3% si eres autónomo societario.

Hechas esas cuentas, obtendrás una cifra de ingresos netos o rendimientos netos que deberás ubicar en la tabla de cotizaciones por tramos de 2023. Recuerda que puedes escoger entre una cotización mínima y máxima, y que la cuota de autónomos que te corresponderá pagar será el 31,20% de la cotización escogida.

Ese 31,20% es del que después surgirán las contingencias comunes, las contingencias profesionales y la cobertura por cese de actividad. Es decir, prestaciones como el paro de autónomos por cortar tu actividad por razones ajenas a ti, o cobertura de bajas por lesiones o enfermedades.

¿Cómo se divide el % de la base de cotización?

Te estarás preguntando cómo se divide ese 31,2% de la base de cotización de todo autónomo, o cómo se divide lo que se paga de cuota de autónomo. El reparto es sencillo:

• Contingencias comunes: 28,9%
• Contingencias profesionales: 1,3%
• Cese de actividad: 0,9%
• Formación profesional: 0,1%

Por ejemplo, con una base de cotización de 1013,07 € (ingresos entre 1700€ y 1850 €), el reparto quedaría de forma que 292,77€ serían para contingencias comunes, 13,17€ para contingencias profesionales, 9,12€ para el cese de actividad y 1,01 € para formación profesional. Si lo sumas todo, el resultado es la cuota que tocaría pagar.

¿Es posible cambiar la base de cotización en el año 2023?

Por supuesto que puedes cambiar la base de cotización en el año 2023. No facilitar esta opción sería complicar las cosas a los autónomos con el nuevo sistema de tramos que ha entrado en vigor este mismo año.

Dados los cambios, la Administración ahora facilita no 4 cambios de cotización como en el pasado, sino hasta 6 posibles cambios de la base de cotización. No obstante, no es posible hacerlos cuando se desee, ha de ser en unas fechas ya determinadas.

Estas son las fechas en las que puedes cambiar la base de cotización en 2023:

• Del 1 de Enero al 28 de Febrero: cambio efectivo a partir del 1 de Marzo.
• Del 1 de Marzo al 30 de Abril: cambio efectivo a partir del 1 de Mayo.
• Del 1 de Mayo al 30 de Junio: cambio efectivo a partir del 1 de Julio.
• Del 1 de Julio al 31 de Agosto: cambio efectivo a partir del 1 de Septiembre.
• Del 1 de Septiembre al 31 de Octubre: cambio efectivo a partir del 1 de Noviembre.
• Del 1 de Noviembre al 31 de Diciembre: cambio efectivo a partir del 1 de Enero de 2024.

¿Cómo controlará la SS las bases de cotización?

La Seguridad Social también va a cotejar sus datos con la Agencia Tributaria para comprobar que las bases de cotización escogidas por los autónomos son las correctas. Al finalizar el año natural, comprobará las bases escogidas y los posibles cambios hechos para ver si están en el tramo adecuado, por debajo o por encima de lo que debería.

Dado que lo habitual es escoger las bases de cotización adecuadas para no pagar una cuota de más, o de menos, lo más común es que no haya diferencia y tampoco notificación. Ahora bien, es posible que un autónomo escoja una base de cotización por debajo de la que le correspondería, o por encima. ¿Y qué pasa en estos casos?

• Si se elige una base de cotización en un tramo inferior al correspondiente: la Seguridad Social enviará una notificación en la que se exigirá el importe correspondiente a las cuotas que se deberían haber abonado durante los tramos de tiempo en los que la base ha sido inferior a la real.
• Si se elige una base de cotización en un tramo superior al correspondiente: la Seguridad Social envía una notificación, pero en este caso indicando el error y devolviendo al autónomo el importe correspondiente al exceso de las cuotas

Es así de sencillo. En caso de que sea la SS la que abone el exceso, tiene como fecha límite para hacerlo hasta el 31 de mayo del ejercicio siguiente al aviso.

¿Cuáles son las bases de cotización máximas y mínimas para 2023?

Con el nuevo sistema de cotización por ingresos reales, las bases de cotización máximas y mínimas quedan de la siguiente forma:

• Base de cotización mínima: la base mínima es de 751,63€ que corresponde al tramo de ingresos más bajos, ingresos reales por debajo de los 670€/mes.
• Base de cotización máxima: la base máxima es de 4139,40€ que se corresponde con el tramo de ingresos más altos, ingresos reales por encima de los 6000€/mes.

¿Cuánto debería cotizar como autónomo?

Esta es una de las grandes preguntas que se hacen todos los autónomos. Por desgracia, en Quipu no te podemos ofrecer una respuesta exacta, ya que esta dependerá de cuál sea tu situación personal y tus preferencias: ¿pagar menos cada mes o tener derecho a recibir prestaciones mayores?

Si te das de alta en el RETA, la cuota que tendrás que abonar a la Seguridad Social cada mes dependerá de la base de cotización que elijas. Cuanto más alta sea esta base, más deberás pagar. Ahora bien, también te permitirá disfrutar de mayores prestaciones sociales. 

¿Cómo saber mi base de cotización?

Para saber tu base de cotización a través de internet, tendrás que acceder a la Sede Electrónica de la Seguridad Social. Una vez se te haya abierto esta página web, el procedimiento es sencillo, solo tendrás que seguir los pasos que te vamos a indicar.

Ahora que ya está todo claro, vamos a comenzar con los pasos a seguir:

1) Una vez dentro de la Sede Electrónica de la Seguridad Social, entra en la sección Infomes y Certificados. La encontrarás haciendo clic sobre la pestaña Certificados.

2) Cuando ya estés dentro de la sección de Informes y Certificados, te aparecerá una lista de todos los tipos de información que puedes obtener. En esta lista, busca y haz clic sobre Informe de bases de cotización. A continuación, pincha en Obtener Acceso.

3) Se te abrirá la siguiente pestaña, en la que tendrás que hacer clic en Consultar bases

4) A continuación, tendrás que elegir el método para verificar tu identidad y poder acceder así a tus datos. Cuando pulses sobre alguno, el navegador te llevará al procedimiento o te abrirá una ventanita para confirmar el certificado que quieres utilizar.

5) ¡Listo! Ya puedes consultar cuál es tu base de cotización actual.

6) Si quieres descargar el informe en PDF, solo tienes que ir al final de la página y hacer clic en Descargar informe.