Confirming: qué es, para qué sirve y cómo funciona

En un entorno empresarial tan competitivo como el actual, resulta esencial optimizar la gestión de los pagos y cobros con el fin de obtener liquidez lo más rápido posible. En este contexto, el confirming se ha convertido en una herramienta financiera fundamental que facilita dicha gestión. En este artículo, entenderemos qué es el confirming, su utilidad, los diferentes tipos que existen, cómo funciona y un ejemplo práctico de su uso.

¿Qué es el confirming?

El confirming, también conocido como factoring inverso, es un servicio financiero que ofrecen los bancos y las entidades financieras a las empresas para gestionar sus pagos. El objetivo principal de este servicio es facilitar el pago a los proveedores. En esencia, una entidad financiera adelanta el importe de las facturas que una empresa tiene pendientes con sus proveedores, lo que permite a la empresa gestionar mejor sus pagos y a los proveedores cobrar más rápidamente.

Se trata de un sistema de gestión de pagos que beneficia tanto a la empresa que paga como a sus proveedores. Para la empresa, ofrece una forma más eficiente y ordenada de gestionar sus pagos, y para los proveedores, proporciona una garantía de que recibirán su pago en la fecha acordada, o incluso antes si deciden acogerse a la opción de anticipo.

Su uso no ha hecho más que crecer en España. Según datos de la Asociación Española de Factoring, el volumen total de efectos cedidos de confirming fue de 130.005 € en 2022, con un crecimiento del 29,51% con respecto a 2021.

¿Para qué sirve el confirming?

El confirming cumple dos funciones fundamentales:

• Facilita a las empresas la gestión de sus pagos a proveedores: permitiendo una mejor planificación financiera y liberando recursos que pueden dedicarse a otras tareas. Además, reduce el riesgo de errores o retrasos en los pagos, lo que puede mejorar las relaciones comerciales con los proveedores.
• Proporciona a los proveedores una mayor seguridad en el cobro de sus facturas: lo que mejora la relación con ellos. La entidad financiera que gestiona el confirming garantiza el pago en la fecha acordada, y además, ofrece la opción de adelantar el cobro de las facturas, lo que puede ser especialmente útil para los proveedores con necesidades de liquidez a corto plazo.

Tipos de confirming

Podemos encontrar varios tipos de confirming, dependiendo de las condiciones y características que se establezcan:

• Confirming estándar: este es el tipo más común de confirming. En él, la empresa notifica al banco de una factura pendiente, el banco informa al proveedor y ofrece la posibilidad de un pago anticipado, pero si el proveedor decide no recibir el pago anticipado, será pagado en la fecha de vencimiento de la factura.
• Confirming con pronto pago financiado: en esta variante del confirming, el proveedor y el cliente pactan una fecha de pago anterior a la fecha de vencimiento de la factura. Esta es una opción útil para las empresas que necesitan gestionar su flujo de efectivo a corto plazo, pero implica que la empresa debe pagar intereses al banco por el privilegio de retrasar el pago.
• Confirming de pago financiado o con financiación: En este caso, se cancela la factura al proveedor en la fecha de vencimiento, pero financiando la cantidad inicial al cliente, lo que genera un coste adicional.

Además, dependiendo de quién asume el riesgo de impago, el confirming se puede dividir en dos tipos principales:

• Confirming con recurso: en esta modalidad, la entidad financiera o el banco tiene derecho a recurrir contra la empresa cliente en caso de que ésta no cumpla con el pago en la fecha acordada. En otras palabras, si la empresa no puede pagar la factura, el banco puede exigir el pago. Por lo tanto, en el confirming con recurso, el proveedor tiene un riesgo de crédito con la empresa cliente, no con el banco.
• Confirming sin recurso: si la empresa no puede pagar la factura, el banco no puede exigir el pago a la empresa, y es la entidad financiera quien asume el riesgo de impago. Esto significa que el proveedor tiene un riesgo de crédito con el banco, no con la empresa cliente. Esta opción puede ser más segura para el proveedor, pero también puede implicar costes más elevados.

¿Cómo funciona el confirming?

El proceso del confirming se inicia cuando una empresa recibe un bien o un servicio de un proveedor y este genera una factura. En lugar de pagar directamente al proveedor, la empresa entrega la factura al banco o entidad financiera que ofrece el servicio.

El banco (el confirmador) notifica al proveedor de que la factura ha sido aprobada para el pago y le ofrece la opción de recibir un pago anticipado antes de la fecha de vencimiento de la factura. Este pago anticipado suele ser una fracción del monto total de la factura, descontando ciertas comisiones o intereses asociados al precio del servicio.

Si el proveedor decide no recibir el pago anticipado, entonces recibirá el pago total en la fecha de vencimiento de la factura. Si elige recibir el pago anticipado, el banco o entidad financiera se lo proporcionará, descontando sus tarifas o comisiones.

Una vez que llega la fecha de vencimiento de la factura, la empresa paga al banco o entidad financiera la cantidad total de la factura.

Ejemplo de confirming

Imaginemos que una empresa tiene una factura pendiente de 20.000€ con un proveedor, que vence en 60 días. La empresa emite una orden de pago a su banco, que se pone en contacto con el proveedor y le ofrece la opción de cobrar de inmediato, descontando una comisión del 2% (400€ en este caso), o esperar hasta la fecha de vencimiento.

El proveedor puede decidir si prefiere cobrar 19.600 de inmediato, o esperar 60 días para cobrar los 20.000€ completos. Este ejemplo ilustra cómo el confirming puede ofrecer flexibilidad y seguridad tanto a las empresas como a los proveedores.

Desde el punto de vista contable, los asientos a contabilizar son los siguientes. En primer lugar, se contabiliza la factura pendiente de 20.000 € con el proveedor.

Por el cobro del factoring, se debe contabilizar el siguiente asiento:

Por el devengo de los intereses, que suponen el 2% del total de la factura:

Por el cobro de la deuda, se contabiliza el siguiente asiento: